2025.10.2.1 Úprava základu dane o nezaplatené záväzky po lehote splatnosti v roku 2025
Ing. Ivana Glazelová
Spracovávame daňové priznanie za hospodársky rok končiaci k 31. 3. 2025 a k uvedenému dátumu evidujeme záväzky v cudzej mene podľa pôvodného dátumu splatnosti po splatnosti nad 360 dní od zahraničného dodávateľa za zásoby, z ktorých väčšina ešte nie je predaná. S dodávateľom sme si dohodli settlement agreement, ktorým sa zmenili splatnosti záväzku.
Máme povinnosť dodaniť (upraviť základ dane) tieto záväzky podľa § 17 ods. 27 zákona o dani z príjmov podľa pôvodného dátumu splatnosti alebo môžeme počítať splatnosť podľa nového settlement agreementu (splátkového kalendára)?
Legislatívna úprava:
§ 17 ods. 27 Zákona o dani z príjmov – daňovník okrem daňovníka podľa osobitného predpisu a daňovníka, na ktorého bol vyhlásený konkurz, základ dane zistený podľa…
