Doklad o oprave základu dane z pohľadu DPH v roku 2022

2022.04.2.3 Doklad o oprave základu dane z pohľadu DPH v roku 2022

Ing. Ivana Glazelová

Aký je správny postup v prípade, ak platiteľ DPH reg. od 02/22 prijme doklad o oprave ZD za vyúčtovanie tepla 2021, kedy platiteľom nebol. Zálohové platby sú na účte 314 vrátane DPH, vyúčtovanie spotreby v rámci uzáv. operácií 502/315 vrátane DPH.

V roku 2022 dňom prijatia dokladu o oprave základu dane – aký je správny postup? Má platiteľ povinnosť uviesť DPH vo výkaze DPH a KV dňom prijatia faktúry (OZD) a má povinnosť odviesť túto DPH? Deň dodania na faktúre nie je uvedený, iba obdobie 2021.

Odpoveď:

Pohľad autora na problematiku:

§ 55 ZDPH zákona o DPH – Odpočítanie dane pri registrácii platiteľa

Ods. 1 – Zdaniteľná osoba, ktorá sa stala platiteľom, môže odpočítať daň viažucu sa k tovarom a službám, ktoré nadobudla alebo prijala ako zdaniteľná osoba pred dňom, keď sa stala platiteľom, ak…