Postup pri tvorbe opravnej položky k neuhradenej faktúre v roku 2018

2018.04.2.1 Postup pri tvorbe opravnej položky k neuhradenej faktúre v roku 2018

Ing. Ivana Glazelová

Spoločnosť eviduje neuhradenú faktúru s dobou splatnosti 14. 1. 2015 vo výške 558 EUR. V roku 2016 vytvorila OP vo výške 20 % (111,60 EUR) faktúra bola 716 dní po splatnosti t. j. viac ako 360 dní a menej ako 720 dní podľa § 20 ods. 14 ZDP. V roku 2017 by sa však mala tvoriť OP do výšky 30 % (167,40 EUR) a v roku 2018 OP vo výške 50 % (279 EUR), ktoré by boli daňovo uznaným výdavkom. Avšak, ak sú tvorby OP naviazané na koniec zdaňovacieho obdobia, tak už v roku 2017 k dátumu 31. 12. 2017 je pohľadávka 1081 dní po splatnosti, čo predstavuje, že už v roku 2017 by mala byť vytvorená OP do výšky 100 %. Týmto spôsobom by tam nebola tá postupnosť počas troch rokov 20 %, 30 % a 50 %. V roku 2017 by sme museli vytvoriť OP až vo výške 80 %. Ako máme postupovať?