2022.12.2.3 Prenesenie daňovej povinnosti pri stavebných prácach
Ing. Monika Ziškayová
Otázka:
Spoločnosť uzatvorila zmluvu o dielo, na základe ktorej vystavila zálohovú faktúru. Po úhrade bol k tejto zálohe vystavený daňový doklad k prijatej platbe v režime prenesenia DP/stavebné práce. Avšak k realizácii diela nedošlo. Musíme vystaviť storno zálohy – opravu kvôli DPH? Alebo stačí iba vrátiť peniaze späť?
V prípade nezaplatenia môže byť takáto pohľadávka postúpená inej strane?
Odpoveď:
Legislatívna úprava:
Prenos daňovej povinnosti pri uplatňovaní dane z pridanej hodnoty znamená, že daňová povinnosť z dodania tovaru alebo služby v tuzemsku je prenesená z dodávateľa tovaru alebo služby na osobu, ktorej bol tovar dodaný alebo služba poskytnutá. Dodávateľ tovaru nie je v režime prenosu daňovej povinnosti osobou povinnou platiť daň, preto k cene dodaného tovaru alebo služby daň…