Náhrada nákladov pri odstúpení od zmluvy z pohľadu DPH

2024.03.2.5 Náhrada nákladov pri odstúpení od zmluvy z pohľadu DPH

Ing. Ivana Glazelová

Otázka:

DE materská spoločnosť si objednala u SK dcérskej spoločnosti výrobky. DE spoločnosť objednávku zrušila v polovici realizácie, takže SK firme nabehli náklady na materiál a mzdy. Polotovary zostanú v SK firme, ktorá ich pravdepodobne zošrotuje, nakoľko nebude pre ne mať pre ich špecifický charakter odbyt. Po dohode budú vzniknuté náklady vyfakturované DE spoločnosti. Fakturovať s 20 % DPH nakoľko tovar zostal na Slovenku, alebo tento prípad nepovažovať za plnenie z hľadiska DPH a teda fakturovať bez DPH?

Odpoveď:

Legislatívna úprava:

§ 2 ods. 1 ZDPH - Predmetom dane je

a) dodanie tovaru za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené zdaniteľnou osobou, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby,

b) poskytnutie služby (ďalej len „dodanie služby“) za protihodnotu v tuzemsku uskutočnené…